税理士事務所等の内部規律及び内部管理体制に関する指針

2015年9月16日税理士事務所等の内部規律及び内部管理体制に関する指針

平成27年1月に一部改正された「税理士・税理士法人に対する懲戒処分等の考え方」(平成20年財務省告示第104号)により、「税理士の使用人等が不正行為を行った場合の使用者である税理士等に対する懲戒処分」として、内部規律や内部管理体制に不備があること等を事由に税理士又は税理士法人(以下「税理士等」という。)が使用人等の不正行為を認識できなかった場合についても懲戒処分の対象とすることが明確化されました。
これを踏まえ、使用者である税理士等が法第41条の2に規定する使用人等に対する監督義務を適切に履行するために税理士事務所又は税理士法人の内部規律や内部管理体制のあり方を示す必要性から、本会業務対策部において標題の指針を策定いたしました。
会員各位におかれては、当該指針を参考にしていただき、適切な内部規律及び内部管理体制の整備を図られますようお願いします。

税理士事務所等の内部規律及び内部管理体制に関する指針[PDF/462KB]

 

【税理士事務所等の内部規律及び内部管理体制に関する指針<附録>モデル様式集】

「税理士事務所等の内部規律及び内部管理体制に関する指針」本文中の記載事項に応じた各種モデル様式集です。適宜編集の上、ご利用ください。

「税理士事務所等の内部規律及び内部管理体制に関する指針<附録>モデル様式集(通しVer.)」[PDF/559KB]

※モデル様式集(個別)

各モデル様式の概要[PDF/98KB]

<服務規則・就業規則関係>

【1-1】服務規則モデル(税理士事務所等の使用人等用)(平成27年9月15日一部改訂)[Word/45KB]

【1-2】就業規則モデル(税理士事務所等の使用人等用)(平成28年8月一部改訂)[Word/87KB]

【1-3】就業規程モデル(税理士法人の社員税理士用)[Word/36KB]

【1-4】使用人等雇用時の誓約書モデル(平成28年8月一部改訂)[Word/43KB]

<報告・連絡・相談関係>

【2-1】業務日報モデル[Word/28KB]

【2-2】関与先(顧客)台帳モデル[Excel/14KB]

<守秘義務関係>

【3-1】書類預かり一覧表モデル(関与先交付用)[Excel/15KB]

【3-2】書類預かり一覧表モデル(事務所管理用)[Excel/13KB]

【3-3】税理士事務所における情報管理チェックリストモデル[Word/21KB]

<所属税理士の直接受任業務関係(所属税理士制度(税理士法施行規則第1条の2)に関するQ&A添付資料)>

【4-1】業務委嘱に関する承諾書(施行規則第1条の2第2項)[Word/26KB]

【4-2】業務委嘱に関する説明書(施行規則第1条の2第3項及び第4項)[Word/28KB]

【4-3】業務委嘱に関する説明確認書(施行規則第1条の2第5項)[Word/23KB]

【4-4】委嘱契約終了等報告書(施行規則第1条の2第7項)[Word/27KB]

【4-5】所属税理士が他人の求めに応じ自ら業務の委嘱を受ける場合の約定書[Word/31KB]

【4-6】所属税理士が他人の求めに応じ自ら業務の委嘱を受ける場合の重要事項説明書[Word/31KB]

※一部でword・excel文書が開けないとの報告がありますが、右クリックのうえ文書を保存していただくと開ける場合もあるとのことです。